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税务筹划
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一、概念
税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投?#24066;?#20026;等涉税事项做出事先?#25165;牛?#20197;达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律?#24066;?#25110;不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
二、特点
?税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风?#25307;?#21644;专业性的特点。 合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的?纳税方案时，纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低?税负。．对于违反税收法律规定，逃避?纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。 筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、?#25165;牛?#36798;到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳?流转税；?收益实现或分配之后，才缴纳?所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对?纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和?征税对象的性质不同，税收待遇也往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择?#31995;?span style="font-family:Times New Roman">?税负?决策的机会。如果经营活动已经发生，?应纳税额已经?#33539;?#32780;去偷逃税或?欠税，都不能认为是税务筹划。 税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担。这里有两层意思：一是选择低?税负。低?税负意味着?#31995;?#30340;税收成本，?#31995;?#30340;税收成本意味着高的资本回收率?#27426;?#26159;滞延纳税时间（不是指不按税法规定期限缴纳税款的?欠税行为），获取?货币的时间价值。通过?#27426;?#30340;?#35760;桑?#22312;资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或减少?利息支出。 税务筹划的目的是为了获得税收收益，但是在实际操作中，往往不能达到预期效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。 税务筹划的成本，是指由于采用税收筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐含成本，?#28909;?#32856;请专业人员支出的?#24310;茫?#37319;用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外，对税收政策理解不准确或操作不当，而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案，或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得?税收筹划的结果背离预期的效果。 专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行，而且指面临?社会化大生产、?全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下，仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不?#26377;摹?#22240;此，税务代理、?税务咨询作为第三产业便应运而生，向专业化的方向发展。
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专业性